Какую систему налогообложения лучше выбрать и применять для ИП?

101  
0
система налогооблажения

Здравствуйте, дорогие читатели! Как Вы уже, наверное, успели заметить, недавно мы начали публиковать цикл статей, посвящённых бизнесу. Сегодня я хочу продолжить начатую тему и рассказать Вам о всех видах налогообложения для ИП.

Содержание

  1. Виды налогообложения для ИП в 2017 году
  2. Критерии для выбора вида налогообложения
  3. Общий режим налогообложения (ОСНО)
  4. Упрощенная система налогообложения (УСН)
  5. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
  6. Патентная система налогообложения для ИП
  7. ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог)
  8. Алгоритм выбора оптимального режима налогообложения
  9. Как узнать свой режим налогообложения?
  10. Заключение

Виды налогообложения для ИП в 2017 году

Любой предприниматель в России должен платить налоги — уйти от этой обязанности, может, поначалу и можно, однако последствия будут значительно хуже. Полностью избавиться от обязанности уплаты налогов нельзя, однако предприниматели имеют возможность значительно снизить отчисления, выбрав один из нижеперечисленных вариантов.

Для начала давайте ознакомимся с каждым из них вкратце:

  1. Общая система налогообложения для ИП. Самый невыгодный (по всем условиям) режим налогообложения, на который автоматически переводятся все предприниматели, не подавшие заявление о выборе другого вида налогообложения. ОСНО невыгоден любому индивидуальному предпринимателю, а поэтому стоит рассмотреть другие возможности.
  2. УСН. Упрощённая система налогообложения — одна из самых популярных схем уплаты налогов предпринимателями. При переходе на такую систему предприниматель освобождается от обязанности платить НДФЛ и НДС. Использовать УСН в своей деятельности могут только те предприниматели, которые выполняют все требования Налогового кодекса, сразу хочу заметить — почти все ИП, действующие в России, этим требованиям удовлетворяют.
  3. ЕНВД. Ещё одна система налогообложения для ИП. Условия «вменёнки» даже более выгодные, чем по УСН, однако использовать ЕНВД в своей деятельности могут только ИП определённых сфер деятельности (например, общественного питания).
  4. Патентное налогообложение. Специальная форма сбора налогов, используемая применительно к ИП. Предприниматель, перешедший на такую схему, не платит налог, а покупает патент, срок действия которого ограничен годом. Обратите внимание: перейти на «патент» могут только те предприниматели, которые занимаются строго определёнными видами деятельности (в каждом регионе страны они разные).
  5. ЕСХН. Предприниматели, работающие в сфере сельского хозяйства, могут по желанию использовать ЕСХН.

На практике ИП выбирают между ОСНО, ЕНВД и УСН — для соответствия ЕСХН и патентному режиму требуются особые условия.

Критерии для выбора вида налогообложения

Чтобы сделать правильный выбор, предприниматель должен изучить все пять видов налогообложения, исходя из определённых критериев.

Какими они должны быть?

  1. Оптимизация налогообложения. Сумма налоговых отчислений должна быть минимальной.
  2. Оптимизация затрат. Предприниматель должен тратить минимум времени и средств на декларации и всевозможные учёты.
  3. Соблюдение законодательства. Применение определённой системы налогообложения предпринимателем не должно нарушать законодательство страны.

Далее я перейду к рассмотрению всех доступных для ИП видов налогообложения, опираясь на эти критерии.

Общий режим налогообложения (ОСНО)

ОСНО — самый неподходящий для ИП вид налогообложения. Почему же предприниматели не спешат связываться с ОСНО? Этому есть две основные причины:

  1. Большие суммы отчислений. ОСНО требует от предпринимателя отчислять в бюджет НДФЛ (13%), НДС (10% или 18%), а также налог на имущество — в итоге получается самая большая среди всех видов налогообложения сумма.
  2. Необходимость учёта и декларирования. ОСНО требует строжайшего учёта и декларирования всех налогов, по которым производится отчисления. Для предпринимателя это означает дополнительные затраты — нужно будет платить консалтинговой организации и бухгалтеру либо осваивать все азы учёта самостоятельно (в этом случае велика вероятность допустить ошибку, которая выльется в штраф от ФНС).

Чем же продиктован выбор ИП, выбирающих для своей деятельности ОСНО?

  1. Сотрудничество с крупными контрагентами. Многие индивидуальные предприниматели имеют среди своих заказчиков крупных контрагентов, которым обязательно приходится платить НДС. Конечно, крупные компании заинтересованы вернуть уплаченный НДС, но есть одна проблема: они не смогут это сделать, если будут сотрудничать с ИП, не использующим ОСНО. Как правило, выгода от сотрудничества с крупным заказчиком перекрывает затраты на налогообложение по ОСНО, вследствие чего ИП вынужден избирать для себя основную форму налогообложения.
  2. Ограничения. Некоторые ИП имеют в штате количество работников, которое не позволяет им использовать иной вид налогообложения помимо ОСНО, либо получают выручку, размер которой допускает только использование ОСНО.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

По статистике, именно УСН используется индивидуальными предпринимателями чаще всего.

Упрощенная система налогообложения

В чём же заключаются преимущества упрощённой системы налогообложения для ИП и какие предприниматели могут её использовать?

1. Основные параметры УСН

Прежде всего я хочу затронуть основные параметры УСН:

  • декларация заполняется и сдаётся один раз в год;
  • налог нужно платить каждый квартал;
  • ИП, работающий по УСН, освобождается от уплаты НДС и НДФЛ.

2. Как вычисляется размер налога по УСН?

Есть два основных способа расчёта:

  1. 6% от выручки ИП.
  2. 15% от разницы между выручкой и всеми расходами ИП.

Регионы имеют возможность снижать ставки УСН: по первому способу расчёта — до 1%, по второму способу — до 5%.

3. Ограничения УСН

  1. Виды деятельности. Перечень видов деятельности ИП по упрощенной системе налогообложения приводится в тексте пункта 2 статьи 346.12 Налогового кодекса. Если предприниматель ведёт деятельность, не указанную в данном перечне, то он не может использовать УСН.
  2. Размер выручки. ИП, получающие годовую выручку в размере 150 миллионов рублей (или более), не могут переходить на УСН.

4. В чём ещё плюсы УСН?

При использовании такой системы налогообложения можно вычитать из базы по налогу страховые взносы:

  • страховые взносы (максимум 50% от суммы налога) можно вычесть, если ИП использует наёмный труд;
  • если ИП работает самостоятельно (в штате нет сотрудников), 50%-ное ограничение не применяется.

При применении налоговой базы, основанной на разнице между доходами и расходами, страховые взносы, уплачиваемые на наёмных сотрудников, относятся к категории расходов.

Максимально возможная сумма вычета из налога — 27 тысяч 990 рублей (именно столько в 2017 году составляют страховые взносы).

5. Как выбрать базу для расчета налога?

Как же выбрать базу для расчёта налога - основанную только на доходах или на доходах с расходами? Чтобы упростить расчёт, можно пользоваться следующими подсказками:

  • если расходы стабильны, а их размер — больше, чем 60% от доходов, то целесообразно выбрать схему «доходы — расходы»;
  • если регион предоставляет ИП возможность платить налог по ставке, меньшей, чем 15%, а предприниматель может ею пользоваться, то также лучше выбрать схему «доходы — расходы»;
  • если расходы трудно подтверждаются документально и являются небольшими, то лучше выбрать схему «6% от доходов»;
  • если оплата услуг и товаров поставщиков осуществляется с помощью электронных платежей, то расходы подтвердить не получится — лучше выбрать схему «6% от доходов»;
  • схема «6% от доходов» также может быть использована, если ИП работает самостоятельно.

Как правило, базу, основанную исключительно на доходах, выбирают ИП, преимущественно занимающиеся оказанием услуг. Что же касается торговых и производственных ИП, то для них более выгодным вариантом оказывается база, основанная на разнице между доходами и расходами.

Недостатки УСН

Впрочем, есть у УСН и недостатки. Какие же?

  • ИП рискует потерять отношения с крупными клиентами, платящими НДС;
  • необходимость применения техники контрольно-кассового назначения.

Итог

Подведу краткий итог: при использовании УСН не нужно платить НДС и НДФЛ, не нужно вести учёты всех видов, но нужно обязательно применять технику контрольно-кассового назначения.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Следующий вид налогообложения для ИП, на котором я хотел бы остановиться — налог на вменённый доход (ЕНВД).

Что это за налог?

ЕНВД — особый налог, который может уплачиваться только компаниями и ИП, ведущими деятельность, указанную в перечне во втором пункте статьи 346.26 Налогового кодекса. Кроме того, нужно помнить, что ЕНВД действителен не во всех местах — узнавать информацию о возможности использования налога на вменённый доход нужно на месте, обратившись в ИФНС.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Критериями для определения возможности использования вмененной системы налогообложения для ИП являются вид деятельности, территория, на которой ведётся деятельность, численность сотрудников и размеры площадей.

Преимущества ЕНВД

  • не нужно платить НДС и НДФЛ;
  • размер налога рассчитывается, исходя из ставки 15% по базе — вменённому доходу;
  • налог рассчитывается просто, не нужно вести сложный учёт;
  • из налога можно вычитать ранее уплаченные страховые взносы;
  • до 1 июля 2018 года можно не использовать технику контрольно-кассового назначения.

Недостатки

Недостатки у ЕНВД те же самые, что и УСН: крупным компаниям невыгодно сотрудничать с ИС, использующими ЕНВД, а сумма налога не зависит от успехов бизнеса.

Итоги

Если ИП ведёт деятельность, налоги за которую можно платить и по ЕНВД, и по УСН, то при важности условия отсутствия необходимости применения техники контрольно-кассового назначения лучше выбрать ЕНВД.

Если же под ЕНВД попадает только часть деятельности ИП, то лучше перейти на УСН: выгода от ЕНВД полностью нивелируется затратами на грамотный раздельный учёт.

Патентная система налогообложения для ИП

Как я уже говорил, патентная система налогообложения представляет собой приобретение предпринимателем патента, после чего он освобождается от уплаты налога на срок действия патента.

Особенности патентной системы налогообложения

  • может быть использована только ИП:
  • используется только для строго определённых видов деятельности;
  • минимальный срок действия патента не ограничен (именно поэтому на такую систему налогообложения часто переходят ИП, ведущие сезонную деятельность);
  • ИП освобождается от обязанности ведения отчётности и сдачи декларации;
  • не нужно платить НДС и НДФЛ;
  • сумма, за которую приобретается патент, не может уменьшаться на величину страховых взносов;
  • ставка 6% от дохода, который потенциально может получить ИП;
  • до 1 июля 2018 года при патентной системе налогообложения можно обходиться без техники контрольно-кассового назначения.

Недостаток

Основной недостаток данной системы налогообложения — распространение патента только на один вид деятельности: если ИП занимается разными видами деятельности, то нужно приобретать несколько патентов.

Итог

Патент выгоден только тем предпринимателям, у которых деятельность попадает под виды деятельности в патентном налогообложении для ИП. Если же предприниматель имеет возможность пользоваться ЕНВД, то ему нужно провести дополнительные расчёты: возможно, налог на вменённый доход окажется выгоднее, чем применение патента.

ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог)

ЕСХН — самый специфичный из налогов для ИП, из-за чего применяется он достаточно редко.

undefined

Чтобы перейти на ЕСХН, предприниматель должен попадать под определения производителя сельскохозяйственных товаров (пункт 2 статьи 346.2 Налогового кодекса РФ). Кроме того, ещё одним необходимым условием является величина расходов на с/х деятельность: они должны составлять как минимум 70% от всех расходов, которые несёт ИП.

Чем выгоден такой вид налогообложения?

Предприниматель получает возможность платить налоги по выгодной ставке 6%, не осложняя себе жизнь сложными отчётностью и учётом.

Алгоритм выбора оптимального режима налогообложения

В завершение своего обзора видов налогообложения для ИП я хочу ответить на вопрос: какое налогообложение выбрать для ИП?

Конечно, дать универсальный ответ очень сложно: каждая ситуация нуждается в детальном рассмотрении. Тем не менее, существует хороший алгоритм, пользуясь которой, можно с высокой точностью определить самый выгодный режим налогообложения.

  1. ИП должен определить, по каким режимам законодательство разрешает ему платить налоги.
  2. ИП должен изучить ограничения на применение того или иного вида налогообложения: это могут быть численность персонала, размеры доходов (или расходов), а также иные параметры деятельности.
  3. ИП должен узнать, действуют ли выбранные им режимы налогообложения на конкретной территории (особенно это важно для предпринимателей, желающих платить налог на вменённую деятельность). Сделать это можно в отделении ИФНС, в котором осуществлялась регистрация ИП.
  4. ИП должен определить, какой процент от доходов приносят крупные клиенты-плательщики НДС, понять, может ли он применять технику контрольно-кассового назначения.
  5. В завершение нужно рассчитать налоговое бремя для всех оставшихся режимов и выбрать тот налог, для которого значение получилось наименьшим.

Как узнать свой режим налогообложения?

Удивительный факт: многие ИП даже не знают, на каком режиме налогообложения они находятся в данный момент. Происходить это может в силу разных причин: ИП может не найти нужную информацию, предприниматель может не придавать важности вопросу уплаты налогов. Учитывая актуальность темы, я решил дополнительно рассказать о том, как узнать систему налогообложения ИП.

Существует три канала информирования индивидуальных предпринимателей о выбранных для них способах налогообложения:

  • запрос через сайт — нужно перейти на портал Госуслуг (или на сайт ФНС), ввести в специальном разделе ИНН (либо войти в личный кабинет) и узнать систему налогообложения;
  • запрос по телефону — сотрудники ФНС при звонке по телефону горячей линии (актуальный номер можно узнать на официальном сайте) проинформируют предпринимателя о выбранной для него системе налогообложения;
  • запрос по SMS — ФНС внедрила специальный мобильный сервис, пользуясь которым, предприниматель может получить информацию об используемой для него форме налогообложения через SMS (актуальный номер для отправки сообщений — на сайте ФНС).

Заключение

Вопрос выбора системы налогообложения важен для каждого индивидуального предпринимателя — от того, в каком размере придётся платить отчисления государству, зависит благополучие малого бизнеса и возможность его развития.

Доступные виды налогообложения для ИП регулярно претерпевают изменения — какие-то становятся более выгодными, какие-то, наоборот, теряют свою привлекательность. Чтобы иметь актуальную информацию по данному вопросу, нужно периодически изучать сайт ФНС с самыми свежими сведениями.

На этом я хочу завершить свой обзор видов налогообложения для ИП. Если у Вас остались какие-либо вопросы по теме статьи, обязательно задавайте их в комментариях — я и опытные читатели обязательно помогут Вам решить возникшую проблему.

Поделиться

Комментарии

avatar placeholderНапишите комментарий...

    Рубрики

    Показать все
    Рассылка лучших статей блога

    Первый манимэйкерский

    Блог №1 для начинающих манимэйкеров

      — подписывайтесь!

    © 2015 - 2017 Первый манимэйкерский
    Почта для связи: me@sergey-ivanisov.ru
    Все права защищены.